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税收优惠

新加坡的应课税收入公司税率为17%,是世界上较低的国家之一,吸引了来自不同国家的企业主在新加坡设立或扩展业务。

新加坡的企业可享受新加坡公司退税的好处,这与课税年(YAs)不同。对于2018课税年,此税率为应缴纳公司税的40%(最高为15,000新元),而对于2019课税年,其税率为应缴纳公司税的20%(最高为10,000新元)。除了较低的公司税率之外,新加坡政府还提供一些计划和补助金,可以帮助您进一步降低新加坡的公司税率。

税收优惠五个主要方案

税收优惠服务涉及帮助个人和企业利用新加坡税法中提供的各种税收减免和优惠政策。

01

启动免税计划(SUTE)和部分免税(PTE)

新加坡政府设立了免税创业计划(SUTE),以鼓励企业家精神和本地企业的成长。根据新加坡2018年预算中宣布的SUTE的最新版本,该计划可豁免:

  1. 初创企业正常应税收入的前100,000新元中的75%
  2. 创业公司正常应课税收入中的下10万新元的50%

这些豁免适用于前三个连续课税年,并自2020年课税年或之后生效。在此计划下,“初创企业”的定义是在新加坡注册成立不超过3年的企业,为了符合SUTE计划的资格,新加坡的一家企业需要:

  1. 在新加坡注册成立。
  2. 成为适用税收协定的新加坡税务居民。
  3. 在整个适用年限内,不超过20名个人股东。在这些个人股东中,至少有一个需要持有公司10%或更多的股份。
  4. 除投资控股和房地产开发(出售或投资)以外的任何行业。

不符合SUTE资格的新加坡企业,即在新加坡成立超过3年,拥有20名以上股东或从事投资和房地产开发行业的公司,仍可享受部分免税(PTE)方案。根据PTE计划,公司可豁免:

  1. 正常应税收入的前10,000新元有75%
  2. 接下来的190,000新元的正常应纳税收入的50%

02

商业和IPC合作伙伴计划(BIPS)

商业和IPC合作伙伴计划(BIPS)对员工自愿提供,提供专业服务或向认可的公共机构(IPC)提供服务(包括借调)时产生的合格费用,给予250%的新加坡公司税减免。

IPC是在新加坡的免税或注册慈善机构,可以为向其捐赠的捐款发行可抵税的收据。与常规慈善机构相比,它们要遵守更高的合规性和治理标准。在此处了解某个慈善机构是否具有IPC资格。

要使新加坡某企业的雇员有资格获得BIPS计划,他或她需要:

  1. 不是在公司担任董事职务的所有人,独资经营者,合伙人或股东
  2. 未受雇于投资控股公司
  3. 在工作时间和在IPC场所向IPC提供的自愿服务产生的费用为:
    1. 未由IPC付费
    2. 而非员工的个人支出(即,IPC接纳的家庭成员的照顾费用)
    3. 而非资本支出(即企业向IPC的一次性捐赠)

每个企业每个YA的合格支出的上限是250,000新元,每个日历年每个IPC的合格支出的上限是50,000新元。BIPS计划可适用于2016年7月1日至2021年12月31日开展的志愿服务。

03

先锋证书奖励(PC)和开发与扩展奖励(DEI)

PC和DEI计划的建立是为了鼓励新加坡的企业开展新的业务活动并扩大生产能力。

PC计划适用于长期在新加坡从事经济活动,为国家经济带来重大利益的公司。同时,DEI计划侧重于在技术,设备和运营升级方面进行投资的公司,从而将特定行业的能力提升到全球竞争水平。

在PC计划下获得批准的公司有资格在5年内对合格活动所得的收入征收5%的新加坡公司税率。同时,根据DEI计划获得批准的公司,对于为期5年的合格活动所得的收入,可享受10%的新加坡公司税率。

PC和DEI计划中的公司标准包括:

  1. 公司创造的就业机会,包括技能,专业知识和资历
  2. 商业支出使新加坡经济受益
  3. 技术,设施/资产和技能集的能力增长比新加坡通常所具备的先进
  4. 计划在新加坡发展或维持商业活动

04

国际化双重税收减免计划(DTDi)

DTDi计划由新加坡企业局管理,旨在鼓励新加坡的企业向国际扩展。该计划对2012年4月1日至2020年3月31日期间发生的符合条件的国际市场拓展和开发活动的支出提供了两倍的新加坡公司税减免(受某些支出上限的限制)。

DTDi下的一些减免税将自动授予减免税,无需进一步批准。这些包括:

  1. 海外业务发展之旅和任务
  2. 海外投资考察团
  3. 海外交易会
  4. 由新加坡企业发展局或新加坡旅游局批准的本地交易会

为进一步鼓励国际化,在2018年预算中宣布,在2019课税年至2020年3月31日发生的这些合格支出的自动税收减免上限为每个课税年150,000新元。这四个类别中的活动超过S$ 150,000,以及这四个领域之外的所有活动,都需要获得新加坡企业的事先批准才有资格获得DTDi。

要获得DTDi资格,新加坡的一家企业需要:

  1. 居住在新加坡。对于某些合格活动,公司必须将其全球总部设在新加坡。
  2. 主要目的是促进商品交易或提供服务。
  3. 有明确意图将公司国际化。

05

区域总部奖(RHA)和国际总部奖(IHA)

RHA由新加坡经济发展局(EDB)管理,以鼓励跨国公司在新加坡开展区域业务,从而提升新加坡作为区域商业中心的地位。

授予RHA的公司在3-5年内符合并保持所有规定条件的前提下,可通过符合资格的活动在3-5年内增加的收入,将新加坡公司的所得税税率降低15%。

为了符合RHA的资格,新加坡的企业需要满足以下条件:

  1. 激励期第一年末的实缴资本为200,000新元,第三年末为500,000新元。
  2. 到第三年年底,总部服务应为新加坡以外三个国家的公司拥有的实体提供至少三种类型的服务。
  3. 到第三年年底,雇用至少75%的熟练员工(至少具有高中证书)和至少10个专业人员(至少具有文凭持有者及以上)。
  4. 到第三年年底,前五名高管职位的平均年薪至少为100,000新元。
  5. 到第三年年底,新加坡每年的业务总支出将增加200万新元。

除RHA外,EDB还管理国际总部奖(IHA)。因此,希望在新加坡设立国际总部的企业可以申请该奖项并从中受益,这使他们有资格获得5%至10%的新加坡公司税率。

任何希望申请IHA的公司都必须在新加坡本地注册或注册,并且必须承诺超过RHA的较低要求。

除其他外,政府为公司能够在新加坡设立总部所规定的条件如下:

  1. 公司必须在行业或运营部门中得到认可,并且在人力资源,资产,资本和市场份额方面具有广泛的能力;
  2. 总部应是组织负责主要业务的高级管理人员的中心,并具有明确的管理和控制程序;
  3. 公司应将总部的大部分业务转移到新加坡办事处。这些操作可能包括:
    营销控制,计划和品牌管理、战略业务规划与发展、新概念的研究,开发和测试基础、总体管理与行政、共享服务、知识产权管理、技术支持服务、企业培训和人事管理、采购,采购和分销、经济或投资研究与分析、企业融资咨询服务、公司聘请的管理,专业,技术和支持人员负责总部的运营,应设在新加坡。但是,与RHA相比,该奖项的标准更为严格。

项目优势

最大化减免

帮助客户充分利用各种税收减免和优惠政策,最大限度地减少税务负担。

遵守要求

确保客户符合申请和遵守税收优惠的要求,减少潜在的违规风险和罚款。

专业咨询

提供专业的税收优惠咨询,帮助客户了解可获得的优惠,并制定相应的申请策略。