干货丨香港如何实现合法合理避税
我们知道，香港被誉为中小企业的天堂，也是创业的沃土。它的税负一直都是放松的。
在香港设立公司时，只需缴纳两种税：一是利得税，税率为：盈利金额未达到200万港币以下是按8.25%，200万以上按16.5%。是根据实际利润（净利润）计算的。企业盈利不高，不纳税。二是薪俸税，免税，单身（120000港元）已婚（240000港元）。
而内地公司涉及到的税种较多，如增值税、企业所得税、个人所得税等（部分企业还涉及到附加税、印花税），企业所得税税率为25%，非居民企业为20%。
一家内地公司在内地工厂生产产品，并出口到国外。内地企业有进出口权，可以收付外币。同时，按照内地的出口退税政策，对于出口产品可以获得9%的退税。这家公司可以成立一家香港公司来合理避税:
出口退税，退税为增值税。 增值税=产量（销售额）*17%-输入（可作为成本）*17% 退税=销售*9% （注：退税比例根据不同行业不同产品的税务局标准确定） 假设：内地出口产品总生产成本60万元，对外客户销售为1000000元。
在没有香港公司的情况下，最终增值税应付额为：增值税应付额＝销售额×17% -成本×17%销售额×9%＝100×17%×60×17% – 100×9%＝-2.2（税务局退款22000）。
假设：香港公司的成立；大陆600000元的生产成本以人民币800000元出售给香港公司，然后以人民币800000元的价格卖给香港公司800000元的外国客户。
增值税应付额＝80×17%×60×17%×80×9%＝-3.8（税务局退还38000）。
这一数据清楚地表明
香港公司的设立在税收方面具有优势
这些优势包括:
内地公司可以获得更多增值税退还（或少缴增值税）。内地公司可以降低利润，少缴企业所得税，以香港公司名义保留200000的利润，在香港申请离岸免税；香港离岸豁免。为了税收。即使在香港设立有限公司，如果公司的营业利润不是由香港产生的，公司在申报香港利得税时，可以向香港税务局申请”离岸收入”，免除香港的利得税。
优点：如果申请成功，可以合法使用香港税收条例豁免离岸收入产生的利得税，降低经营费用，增加公司的投资能力。可以节约税收支出，降低运营成本；免税资金可以增强公司投资其他业务的能力。
缺点：申请结果取决于税务部门的考核结果。没有100%的保证。如果申报失败，必须缴纳香港利得税；公司需要支付离岸豁免申请的费用。
- 基本条件：供应商和客户均不为香港商人；订单的签署程序不在香港进行；货物未在香港申报、接收或交付；香港没有实体办事处，香港雇员受雇；香港政府没有商业记录。
- 申请流程：做帐审计—将经审计报表与报告交税局提出申请—税务发出离岸问题信件—撰写回复信件及相关资料交税局—税局下审批结果。
- 税务申报：香港公司报税为一年一次，首次报税可长达18个月。而内地公司则需每月申报一次，且年底前需要完成结算。
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香港政府对外来投资者是采取宽容的态度，也给予了很多政策支持，吸引内地居民赴港注册公司。无论是香港政府还是内地政府都鼓励内地企业通过香港积极的“走出去”，充分发挥香港的优势，让内地企业能更快更好的走上国际市场。
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