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一文读懂:新加坡个人所得税要缴多少,如何报税减税?

新加坡是全球税率最低的国家之一,而且,新加坡还有一系列税收优惠政策,以及稳定安全的居住环境,成为许多海外投资和移民的全球十大首选地之一。新加坡的企业所得税最高17%,个人所得税最高不超过24%,而且没有资本利得税和遗产税。

新加坡是一个法律制度健全的国家,在税收方面有着严明的制度。那么,个人在新加坡要缴纳哪些税如何进行申报呢?

 

一、新加坡个人所得税适用于哪些人?

1、如何知道自己要不要缴税?
如果您收到IRAS的信件、表格或短信通知您,则必须提交所得税申报表,无论您在上一年的收入是多少,或者您的雇主是否参加了就业收入自动纳入计划(AIS);
如要提交所得税申报表,请使用您的 SingPass 登录 My Tax Portal,了解您是否需要提交所得税申报表。
需要注意的是,非居民个人前一年从新加坡获得收入的非居民收入,都必须提交所得税申报表,无论您在前一年的收入是多少。

图/来源于unsplash网

2、达到什么条件,需要申报个人所得税?
需要申报的个人,一般来说,如果在上一个日历年,您将需要提交所得税申报表:
①您的总收入超过22,000新币;
②或者,您有自雇收入,净利润超过6000新币;
③或者,您是从新加坡获得收入的非居民。

3、申请截止日期
什么时候需要申报个人所得税?申报个税,分为电子申请和纸质申请,您需要注意以下两个日期:
E-FLING:
The filing deadline is 18 Apr;
PAPER-FILING:
The filing deadline is 15 Apr.
图/数据来源于IRAS官网

 

二、新加坡个人所得税重点介绍

就像世界上许多其他的法治之区一样,新加坡有本身的税制,包括个人所得税和企业所得税。新加坡的其中一个吸引人之处就是其个人所得税的税率是全世界最低之一。

1、关于新加坡个税

在新加坡,税务居民的个人所得税以上一年的收入减除相应的免除事项以累进方式计税,适用的所得税税率介于2%至22%之间。非税务居民没有免税抵减额,统一适用22%的个人所得税率(From YA 2017 to YA 2023)。此外,来源于新加坡的雇佣所得以统一按15%的税率计算,与按新加坡税务居民的累进税率计算两者孰高为准。
需要注意的是,从 2024 估税年起,非居民个人的所得税税率(就业收入和某些按降低预扣税率征税的收入除外)将从22%提高到24%

From YA 2024 onwards :

图/数据来源于IRAS官网

2、新加坡个税要点

个人所得税义务由税务居民身份和应纳税所得额确定。新加坡个人所得税的一些要点包括:
①新加坡的累进税率从0%开始,S$320,000以上最高是22%。
②新加坡不征收资本利得税或继承税。
③在新加坡所产生的所有收入都属于应纳税收入,在国外工作的人可以免赋税。
④根据税收居民身份不同,对每个人会有不同的税收规定。
⑤个人报税截止日期为每年的4月15日,所得税按前一年基准计算。
From YA 2017 to YA 2023 :
图/数据来源于IRAS官网

 

三、本地和非本地居民如何缴税?

1、要确定您的税务居民身份

在新加坡赚取的所有收入均需纳税。您必须在所得税申报表中申报您赚取的所有收入来源。
①您需要缴纳的所得税金额取决于:您在新加坡的收入;
②以及您是税务居民还是非所得税居民。您的所得税是按上一年计算的。
课税年度是指上一年度赚取的入息。例如,2022课税年度是指2021年1月1日至2021年12月31日期间赚取的收入。

2、税务居民

如果您是特定课税年度的税务居民:
①新加坡公民或新加坡永久居民 (SPR),通常居住在新加坡,但暂时缺勤除外;
②在新加坡居住/工作的外国人;
a.上一个日历年至少183天;
b.或连续3年;
③或在新加坡连续工作超过2个日历年且总停留时间至少为183天的外国人。这适用于进入新加坡的外国雇员,但不包括公司董事、公共演艺人员或专业人士。 
备注:包括您在受雇前后的实际存在。

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3、对于外国人:工作天数

在新加坡的工作天数包括周末和公共假期。任何暂时(例如海外假期)或您工作附带的(例如商务旅行)离开新加坡的情况仍计入总工作天数,以确定您的税务居民身份。

4、税务居民的税务待遇

作为税务居民:
①您将对在新加坡赚取的所有收入征税;
②您带入新加坡的外国来源收入(通过新加坡合伙企业获得的收入除外)免税;
③您可以申请扣除费用、捐款和个人救济。
④纳税居民收入扣除允许费用、捐赠和个人减免后,按0至22%的累进税率缴纳所得税。

 

四、哪些项目应该缴税?

所有在新加坡赚取或来自新加坡的收入均需缴纳所得税。一般来说,在新加坡收到的海外收入无需纳税,但在某些情况下除外。以下情况,都是需要缴税的:
1、工资税
一般来说,您收到的工资是应纳税的。工资是指您作为雇员向雇主提供的服务所收到的付款(现金或其他形式)。
2、奖金税
您从工作中收到的奖金应纳税。奖金可以是合同性的,也可以是非合同性的。
3、董事费税
通常,董事费来自公司居住的国家/地区。这是因为董事在确定和控制赚取公司利润的活动方面的所有职能都是在该国进行的。
4、佣金
是指您收到的付款,以换取所提供的服务。佣金应纳税。如果您从雇主那里收到佣金,它将作为就业收入征税。如果您以自雇人士的身份收到佣金,它将作为贸易收入征税。
5、其他就业收入税
其他就业收入可能包括雇主提供的津贴和实物福利,详情请参阅员工薪酬的税务处理。
备注:资料来源于新加坡IRAS官网。

图/来源于unsplash网

2023年,新加坡消费税上调至8%,对企业有哪些影响,又将如何应对?近期,出海宝将为大家分享关于新加坡企业各个人所得税的干货,如果您在这方面有遇到什么疑问,请与我们联系,我们为您评估,并制定相应的解决方案。

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