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干货丨香港如何实现合法合理避税

我们知道,香港被誉为中小企业的天堂,也是创业的沃土。它的税负一直都是放松的。

在香港设立公司时,只需缴纳两种税:一是利得税,税率为:盈利金额未达到200万港币以下是按8.25%,200万以上按16.5%。是根据实际利润(净利润)计算的。企业盈利不高,不纳税。二是薪俸税,免税,单身(120000港元)已婚(240000港元)。

而内地公司涉及到的税种较多,如增值税、企业所得税、个人所得税等(部分企业还涉及到附加税、印花税),企业所得税税率为25%,非居民企业为20%。

一家内地公司在内地工厂生产产品,并出口到国外。内地企业有进出口权,可以收付外币。同时,按照内地的出口退税政策,对于出口产品可以获得9%的退税。这家公司可以成立一家香港公司来合理避税:

出口退税,退税为增值税。 增值税=产量(销售额)*17%-输入(可作为成本)*17% 退税=销售*9% (注:退税比例根据不同行业不同产品的税务局标准确定) 假设:内地出口产品总生产成本60万元,对外客户销售为1000000元。

在没有香港公司的情况下,最终增值税应付额为:增值税应付额=销售额×17% -成本×17%销售额×9%=100×17%×60×17% – 100×9%=-2.2(税务局退款22000)。

假设:香港公司的成立;大陆600000元的生产成本以人民币800000元出售给香港公司,然后以人民币800000元的价格卖给香港公司800000元的外国客户。

增值税应付额=80×17%×60×17%×80×9%=-3.8(税务局退还38000)。

这一数据清楚地表明

香港公司的设立在税收方面具有优势

这些优势包括:

内地公司可以获得更多增值税退还(或少缴增值税)。内地公司可以降低利润,少缴企业所得税,以香港公司名义保留200000的利润,在香港申请离岸免税;香港离岸豁免。为了税收。即使在香港设立有限公司,如果公司的营业利润不是由香港产生的,公司在申报香港利得税时,可以向香港税务局申请”离岸收入”,免除香港的利得税。

优点:如果申请成功,可以合法使用香港税收条例豁免离岸收入产生的利得税,降低经营费用,增加公司的投资能力。可以节约税收支出,降低运营成本;免税资金可以增强公司投资其他业务的能力。

缺点:申请结果取决于税务部门的考核结果。没有100%的保证。如果申报失败,必须缴纳香港利得税;公司需要支付离岸豁免申请的费用。

  • 基本条件:供应商和客户均不为香港商人;订单的签署程序不在香港进行;货物未在香港申报、接收或交付;香港没有实体办事处,香港雇员受雇;香港政府没有商业记录。
  • 申请流程:做帐审计—将经审计报表与报告交税局提出申请—税务发出离岸问题信件—撰写回复信件及相关资料交税局—税局下审批结果。
  • 税务申报:香港公司报税为一年一次,首次报税可长达18个月。而内地公司则需每月申报一次,且年底前需要完成结算。

 

*图片来源于网络,版权归作者所有

香港政府对外来投资者是采取宽容的态度,也给予了很多政策支持,吸引内地居民赴港注册公司。无论是香港政府还是内地政府都鼓励内地企业通过香港积极的“走出去”,充分发挥香港的优势,让内地企业能更快更好的走上国际市场。

对于香港公司利得税申报,香港税种税率,利用香港公司避税还存在疑问,欢迎前来咨询全球出海宝。

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Ho Kah Chuan

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