新加坡总部: 3 Phillip Street #19-02, Royal Group Building, Singapore 048693

EN   |   中文
Search
Close this search box.
Search
Close this search box.

成功案例:慈善捐款250%的税收抵扣率将延至2026年,如何注册慈善机构?

近日,新加坡财政部宣布,慈善捐款250%的税收抵扣率将延长至2026年底
在新加坡,所有注册的慈善机构将自动享有所得税豁免。对于完全用于慈善目的房产,经申请并经房产税总监审核后,可获全数或部分豁免房产税。而且,成功注册慈善机构,满足一定条件,还能获得新加坡EP,帮你实现海外身份规划。
图/来源于pexels

一、税前扣除比例高达250%

根据新加坡规定,2016年1月1日~2023年12月31日(已宣布延长至2026年底),所有合格捐赠者(包括个人、公司、信托、团体)按照规定条件向公共慈善机构捐赠,可按捐赠金额的250%享受所得税税前扣除。
即每向经认可的公共慈善机构捐赠1新元,捐赠者在当年可获得2.5新元的所得税税前扣除。捐赠者在计算应税收入前,捐赠的扣除额会从其法定收入(包括工作收入、贸易所得等)中扣除。
举例:新加坡居民纳税人李某2021年的法定收入为10万新元,当年向公共慈善机构捐赠了1万新元,则李某在2022年纳税申报时的应税收入为7.5万新元(10-1×250%}。(数据来源:新浪财经)
图/来源于unsplash

根据规定,捐赠者向公共慈善机构捐赠在新加坡交易所公开上市的股票等金融证券同样可享受税前扣除优惠。捐赠股票的价值,由公共慈善机构根据同一类型股票在捐赠日前最后一次在公开市场上的交易价格为基础确认。
如果捐赠艺术品,只有向获得国家遗产委员会批准的博物馆进行捐赠,且这件艺术品经国家遗产委员会认定值得收藏时,捐赠者才可享受税前扣除优惠。
注意:如果捐赠者实质上是在公共慈善机构的设施、活动或计划中做带有广告性质的推广,比如在活动中展示自身的横幅、产品或其他附属品,此类行为属于广告或营销,而非捐赠。同时,向经批准的国际慈善机构管理的海外救济基金捐款等用于“外国慈善目的”的捐赠,不属于可税前扣除的捐赠。
图/来源于pexels

二、如何通过注册慈善机构拿到EP

1、如何注册慈善机构?
根据《慈善法》的定义,慈善机构是指专门为慈善目的而设立的机构,并受高等法院在行使管辖权时的控制。此外,你的机构必须为促进其慈善目的而开展有利于公众的活动。如果你的机构符合这些要求,它必须在成立后3个月内向慈善机构专员申请注册为慈善机构。
要注册为慈善机构,你的机构需要满足《慈善机构(注册)规例》中规定的以下基本条件:
①管理文书为你的机构的目的作了规定,目的必须是慈善的;
②你的机构至少有3名理事会成员,其中2名必须是新加坡人或永久居民;
③你的机构宗旨必须完全或实质上有利于新加坡的社区。成立后3个月内向慈善机构专员申请注册为慈善机构
关于新加坡慈善机构注册的详细攻略,可以查看往期推文哦~

图/来源于pexels

2、P女士的海外规划故事
P女士,毕业于中国某“211”重点大学,并取得金融学硕士学位。毕业后,曾在银行、证券、基金公司担任重要岗位,现为中国东部沿海城市某基金会的创始人和董事长。
P女士今年52岁,她信仰佛教,一心向善,坚持从事慈善行业。通过业内人士介绍,P女士了解到,新加坡拥有完善的慈善机构组织和管理制度。为了更好地推动国内慈善事业持续健康发展,P女士决定前往新加坡学习经验。
在出海宝的帮助下,P女士在新加坡成功注册一家慈善机构。由于她热爱慈善公益行业,长期从事社会实践活动,积极融入当地生活,很快,她申请的新加坡EP准证就获得了批准。
图/P女士EP获批函,盗图必究!

三、慈善机构如何申请税收优惠

1、什么是IPC?
IPC是赋予给“已注册的慈善机构”或“豁免慈善机构”一段时间的一种状态。除了注册慈善机构享有的所得税和财产税优惠外,IPC还能为收到的合格捐款开具减税收据。

2、如何获得IPC资格?
除其他标准外,IPC必须开展专门有益于当地社区的活动,而不限于基于种族、信仰或宗教的部门利益或个人群体,除非部长批准豁免允许其他情况。这意味着IPC不得进行有益于海外社会的海外活动。

图/来源于pexels

四、慈善捐赠税收扣除程序

1、扣除程序较为简便
新加坡税务局不接受基于捐赠收据的所得税税前扣除申请,税务申报系统将根据公共慈善机构提供的信息(捐赠扣除收据上的捐赠者名称、捐赠日期和捐赠金额等),在对捐赠者纳税评估时进行扣除,纳税人无须在申报表中申报捐赠金额。
因此,捐赠人在向公共慈善机构捐赠时必须提供准确的纳税人识别号码(身份证号或登记号)等信息,以便享受所得税税前扣除政策。
2、可以结转扣除5年
当捐赠的扣除额超过当年法定收入时,符合条件的捐赠者最多可将未使用的扣除额向后结转扣除5年。也就是说,如果捐赠人2021年的捐赠扣除额超过其当年收入,2022年完成申报纳税后,剩余的扣除额至多可结转到2027年纳税申报时扣除。
注意:对于企业捐赠者来说,若要在其未来收入中扣除未扣除的捐赠扣除额,必须满足持股测试,比如有关公司的股东及其所持股份截至有关日期并无重大变动等,未使用的捐赠扣除额将在减除贸易损失和资本免税额后进行扣除。

图/来源于pexels

关于新加坡慈善机构、税务优惠申请、海外身份规划,你还还想了解什么?欢迎留言咨询,出海宝将为你提供商业服务、海外资产配置、海外身份规划等一体化出海解决方案。

如果有任何疑问,请随时联系:何家俊
Email: kahchuanho@goglobalgem.com